二〇一〇年五月十八日


 

北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)員
執(zhí)業(yè)違規(guī)懲戒實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)行業(yè)管理，促進(jìn)和保障會(huì)員依法執(zhí)業(yè)權(quán)利，規(guī)范執(zhí)業(yè)違規(guī)懲戒行為，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》，制定本實(shí)施辦法。

第二條北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）對(duì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為實(shí)施行業(yè)懲戒適用本辦法。

第三條對(duì)違規(guī)行為實(shí)施懲戒，遵循客觀、公正、公開原則，堅(jiān)持以事實(shí)為根據(jù)，教育與懲戒相結(jié)合，保障法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。

第四條協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)懲戒綜合管理工作。秘書處辦公室負(fù)責(zé)懲戒日常事務(wù)，具體工作職責(zé)是：

（一）    受理投訴或接受有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦的投訴案件。

（二）    組織懲戒案件審議會(huì)議，制作會(huì)議記錄。

（三）    懲戒案件立案登記、督辦和歸檔工作。

（四）    對(duì)上級(jí)部門或相關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、移送的投訴案件，辦理移交手續(xù)。

（五）    與懲戒工作有關(guān)的其他事項(xiàng)。

第五條  協(xié)會(huì)秘書處各職能部門按照職責(zé)分工辦理管轄范圍內(nèi)的懲戒工作。

第二章  日常查處程序和決定

第六條  協(xié)會(huì)秘書處各工作職能部門直接查處違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)在組織調(diào)查后，向辦公室提交調(diào)查報(bào)告并填寫《查處違規(guī)案件登記表》（附件一）。辦公室對(duì)《查處違規(guī)案件登記表》進(jìn)行登記編號(hào)后，連同調(diào)查報(bào)告報(bào)送秘書長(zhǎng)。

調(diào)查報(bào)告主要內(nèi)容：當(dāng)事人的基本情況、調(diào)查認(rèn)定的違規(guī)事實(shí)、處理建議等內(nèi)容。對(duì)建議給予懲戒的，應(yīng)同時(shí)制作《懲戒事項(xiàng)告知書》（附件二），《懲戒事項(xiàng)告知書》主要內(nèi)容：初步認(rèn)定當(dāng)事人的違規(guī)事實(shí)、擬作出的懲戒種類、理由及依據(jù)，享有的陳述和申辯權(quán)利。

第七條  秘書長(zhǎng)對(duì)《查處違規(guī)案件登記表》等資料進(jìn)行審查，簽署意見后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。

第八條  對(duì)無需懲戒的案件，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審批結(jié)案。案件承辦部門立卷，辦公室存檔。

第九條  應(yīng)當(dāng)給予談話提醒、批評(píng)教育、責(zé)令檢討、道歉、通報(bào)批評(píng)、公開曝光、提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其執(zhí)業(yè)、限期改正等懲戒的，懲戒決定須經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過。

第十條  應(yīng)當(dāng)給予取消會(huì)員資格并公告懲戒的，同時(shí)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷執(zhí)業(yè)資格的案件，懲戒決定須經(jīng)稅協(xié)常務(wù)理事會(huì)審議決定。

第十一條　會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)、常務(wù)理事會(huì)根據(jù)不同情況，分別作出以下決定：

　　（一）確認(rèn)會(huì)員有違規(guī)行為的，作出懲戒決定。

　　（二）確認(rèn)會(huì)員違規(guī)事實(shí)不成立或情節(jié)輕微，作出撤銷案件或不予懲戒的決定。

第十二條　會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)、常務(wù)理事會(huì)作出懲戒決定，至少應(yīng)有三分之二的人員出席，決定應(yīng)由出席會(huì)議人員的三分之二以上的多數(shù)通過。

第十三條懲戒種類為談話提醒等口頭形式的，秘書長(zhǎng)指定有關(guān)人員負(fù)責(zé)。談話時(shí)，至少有兩名工作人員在場(chǎng)。談話內(nèi)容應(yīng)當(dāng)記錄在案。

懲戒種類為通報(bào)批評(píng)、公開曝光的，由案件承辦部門起草相關(guān)文件，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后在稅協(xié)網(wǎng)站發(fā)布。

懲戒種類為提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停團(tuán)體會(huì)員執(zhí)業(yè)、限期改正或暫停個(gè)人會(huì)員執(zhí)業(yè)、限期改正的，由案件承辦部門起草提請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后向本市稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷團(tuán)體會(huì)員或個(gè)人會(huì)員執(zhí)業(yè)資格的，由案件承辦部門起草提請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)簽字并報(bào)經(jīng)中稅協(xié)同意后向本市稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。

第十四條　懲戒決定通過后，案件承辦部門制作《懲戒決定書》（附件三）。《懲戒決定書》應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　　（一）當(dāng)事人基本情況。被懲戒會(huì)員是個(gè)人會(huì)員的，寫明姓名、性別、年齡、地址、注冊(cè)稅務(wù)師證書號(hào)碼及其所在事務(wù)所的名稱；被懲戒會(huì)員是團(tuán)體會(huì)員的，寫明事務(wù)所名稱和辦公地址；

　　（二）違規(guī)事實(shí)；

　　（三）懲戒結(jié)論和依據(jù)；

　　（四）提起申訴的權(quán)利、期限；

　　（五）作出懲戒決定的日期。

第十五條《懲戒決定書》以協(xié)會(huì)的名義作出，加蓋協(xié)會(huì)公章。

第十六條  送達(dá)《懲戒決定書》前，應(yīng)向當(dāng)事人發(fā)送《懲戒事項(xiàng)告知書》。當(dāng)事人可在收到告知書之日起15個(gè)工作日內(nèi)向協(xié)會(huì)提交書面的陳述與申辯理由；當(dāng)事人不提交的，視為放棄陳述與申辯權(quán)利，不影響作出懲戒決定。

第十七條  當(dāng)事人不服懲戒決定或有異議，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交書面陳述與申辯理由的，案件承辦部門應(yīng)當(dāng)復(fù)查。必要時(shí)可約見當(dāng)事人，充分聽取當(dāng)事人的意見。約見情況應(yīng)當(dāng)記錄在案。

第十八條  案件承辦部門須將復(fù)查情況書面報(bào)告秘書長(zhǎng)。書面報(bào)告應(yīng)寫明當(dāng)事人陳述與申辯情況，其陳述與申辯事實(shí)是否成立或再次調(diào)查的情況及處理建議。

第十九條  會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)復(fù)查情況進(jìn)行研究，作出是否維持懲戒決定的決議。

第二十條  送達(dá)《懲戒事項(xiàng)告知書》、《懲戒決定書》，除直接送達(dá)外，也可以郵寄送達(dá)。直接送達(dá)的，須有兩名工作人員在場(chǎng)，受送達(dá)人在送達(dá)回證上注明收到日期并簽名蓋章，受送達(dá)人在送達(dá)回證（附件四）上簽收日期為送達(dá)日期。以郵寄形式送達(dá)的，以掛號(hào)回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期。

第三章   辦理投訴程序和決定

第二十一條  投訴人可以采用信函、電話、傳真和直接來訪等方式投訴，也可以委托他人代為投訴。

第二十二條  辦公室工作人員有權(quán)要求投訴人提供具體的事實(shí)和相關(guān)證據(jù)材料。

    （一）當(dāng)面投訴的，應(yīng)當(dāng)填寫《投訴案件登記表》（附件五），必要時(shí)征得投訴人同意可以錄音。投訴時(shí)，無關(guān)人員不得在場(chǎng)旁聽和詢問；對(duì)記錄的主要內(nèi)容須經(jīng)投訴人確認(rèn)無誤后簽字或蓋章。

    （二）信函投訴的，應(yīng)當(dāng)在收發(fā)簿登記。電話等口頭形式投訴的，應(yīng)當(dāng)記錄投訴人的基本情況、投訴內(nèi)容和時(shí)間。

第二十三條  接收投訴或相關(guān)部門移送的案件，辦公室工作人員應(yīng)當(dāng)審查有關(guān)資料內(nèi)容是否完整，對(duì)資料完整的填寫《投訴案件登記表》,經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽注意見后，報(bào)秘書長(zhǎng)審查。對(duì)資料內(nèi)容缺項(xiàng)的，應(yīng)補(bǔ)充完整后再按上述程序辦理。

第二十四條  審查投訴資料的主要內(nèi)容：

（一）投訴人的基本情況

單位名稱或自然人姓名、身份證明。如果投訴人是自然人的，應(yīng)當(dāng)提供本人身份證及身份證復(fù)印件，本人身份證驗(yàn)看后退回，復(fù)印件留存；如果投訴人是單位的，應(yīng)提交法人代表身份證明，如投訴單位法人代表委托其他人辦理的，還應(yīng)提交法人代表授權(quán)委托書及受托人身份證明。

聯(lián)系方式，包括聯(lián)系電話、郵政編碼、通訊地址。

（二）當(dāng)事人的基本情況

投訴資料中必須有明確的當(dāng)事人。

（三）投訴的事項(xiàng)。有訴求的，應(yīng)寫明具體要求。

第二十五條秘書長(zhǎng)決定是否立案。對(duì)決定立案的， 秘書長(zhǎng)指定投訴案件承辦部門。投訴案件承辦部門制作《受理投訴案件通知書》（附件六）并按規(guī)定送達(dá)投訴人。對(duì)決定不予立案的，辦公室制作《不予受理通知書》（附件七），并按規(guī)定送達(dá)投訴人。

第二十六條  案件承辦部門對(duì)案件事實(shí)進(jìn)行調(diào)查，并負(fù)責(zé)撰寫案件調(diào)查報(bào)告。案件調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括當(dāng)事人的基本情況、涉案事實(shí)、處理建議等內(nèi)容。對(duì)建議給予懲戒的，應(yīng)同時(shí)制作《懲戒事項(xiàng)告知書》，告知內(nèi)容包括：作出懲戒建議的事實(shí)、理由、依據(jù)，以及當(dāng)事人依法享有的陳述和申辯的權(quán)利。

第二十七條  案件承辦部門應(yīng)將調(diào)查報(bào)告等資料報(bào)送秘書長(zhǎng)審查，秘書長(zhǎng)簽署意見后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。

第二十八條   辦理投訴案件適用第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條、第十九條、第二十條、第二十一條的規(guī)定的程序。

第二十九條　對(duì)無需懲戒的案件，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審批后結(jié)案。辦公室制作《投訴案件辦理結(jié)果通知書》（附件八）并按規(guī)定送達(dá)投訴人。

第三十條　依法懲戒的案件，《懲戒決定書》送達(dá)當(dāng)事人后，辦公室將《懲戒決定書》副本按規(guī)定送達(dá)投訴人。

第四章　懲戒的申訴

第三十一條　當(dāng)事人對(duì)懲戒決定不服，應(yīng)當(dāng)在收到《懲戒決定書》之日起15日內(nèi)以書面形式提出，內(nèi)容包括：

（一）當(dāng)事人的姓名、性別、年齡、單位、地址及電話等；

    （二）申訴請(qǐng)求、事實(shí)和證據(jù)；

    （三）申訴書的日期；

（四）《懲戒決定書》原件。

第三十二條　辦公室收到申訴書后應(yīng)作如下處理：

（一）對(duì)內(nèi)容不完整的，應(yīng)當(dāng)書面通知當(dāng)事人在10日內(nèi)補(bǔ)正。過期不補(bǔ)正的，視為放棄申訴。

（二）對(duì)符合申訴條件的應(yīng)當(dāng)受理并通知申訴人。

（三）下列情況不予受理，并通知申訴人：

1、不符合申訴人主體資格；

2、懲戒決定不是協(xié)會(huì)作出的；

3、申訴已超過規(guī)定期限；

4、申訴的事項(xiàng)不屬于原決定書的范圍；

5、申訴的事實(shí)和理由不充分;

6、懲戒決定已經(jīng)執(zhí)行。

第三十三條  辦公室將當(dāng)事人的書面申訴資料以及與本案有關(guān)的所有資料報(bào)送秘書長(zhǎng)。秘書長(zhǎng)審查，簽署意見后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。

第三十四條  秘書長(zhǎng)指定案件承辦部門對(duì)案件進(jìn)行初審。案件承辦部門初審后向會(huì)長(zhǎng)提交初審報(bào)告。初審報(bào)告須包括對(duì)申訴請(qǐng)求、事實(shí)和證據(jù)的核查情況及處理建議。

第三十五條  常務(wù)理事會(huì)審議后，按照下列規(guī)定作出審議決定：

（一）維持原決定。認(rèn)為原決定對(duì)事實(shí)認(rèn)定清楚，適用依據(jù)正確的，應(yīng)當(dāng)做出維持原決定的決定。

（二）重新作出決定。認(rèn)為原決定具有明顯不當(dāng)?shù)模匦伦鞒鰬徒錄Q定。

（三）撤消原決定。認(rèn)為原決定對(duì)主要事實(shí)認(rèn)定不清、適用依據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)做出撤消原決定的決定。

第三十六條  案件承辦部門制作《懲戒決定書》。《懲戒決定書》經(jīng)會(huì)長(zhǎng)簽發(fā)后按規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。

第五章        附則

第三十七條  本辦法所稱“會(huì)員”，包括團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員。

第三十八條  向協(xié)會(huì)投訴、舉報(bào)、檢舉會(huì)員有違規(guī)行為的稱“投訴”。

第三十九條  會(huì)員違規(guī)行為的被侵害人，或者能夠證明會(huì)員有違規(guī)行為發(fā)生的人向協(xié)會(huì)投訴的，稱“投訴人”。

第四十條  當(dāng)事人是指被投訴、被立案調(diào)查、被懲戒的會(huì)員。

第四十一條  會(huì)員部建立會(huì)員誠(chéng)信檔案，對(duì)會(huì)員的懲戒決定要記錄在案。

懲戒種類為談話提醒、批評(píng)教育、責(zé)令檢討、道歉、通報(bào)批評(píng)、公開曝光、取消會(huì)員資格的，協(xié)會(huì)在當(dāng)事人會(huì)員證“獎(jiǎng)懲記錄”頁(yè)登載違規(guī)事項(xiàng)、懲戒內(nèi)容和懲戒時(shí)間，并加蓋北稅協(xié)公章。

第四十二條  案件承辦部門負(fù)責(zé)將全部案卷資料整理立卷，辦公室負(fù)責(zé)存檔。

第四十三條  上級(jí)部門或相關(guān)部門委托調(diào)查的投訴案件比照本辦法辦理。

第四十四條  其他從業(yè)人員違規(guī)可比照本辦法執(zhí)行。

第四十五條  本辦法由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條  本辦法自 2010年7月1日起生效。